Варианты ведения бухучета ИП

Как гласит закон, индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Бухгалтерский учёт для ИП – это учет доходов и расходов для целей налогообложения, своевременная уплата налогов и сдача отчётности по ним, а так же расчет зарплаты и уплата налогов за сотрудников. В общем, «бухгалтерский учёт» для ИП – это скорее налоговый учёт.

Начинать потихоньку организовывать налоговый учёт ИП должен ещё на этапе формирования своей деятельности. Во-первых, так вы сможете подобрать оптимальную систему налогообложения с минимальными расходами. Во-вторых, просроченная дата сдачи или уплата налога повлекут за собой штрафы, так что лучше разобраться с этим с самого начала или нанять для этого специалиста. После регистрации ИП даётся совсем немного времени на выбор налогообложения, а от него зависят ваши дальнейшие действия.

Предприниматели могут вести упрощённую бухгалтерию, как описано в положении ч. 4 ст. 6 Закона «О бухучете» № 402-ФЗ, который включает несложное ведение счетов, их состав и упрощённую форму при сдаче отчётности. В упрощённом бухучёте для ИП уменьшено число синтетических счетов. Также не требуется разбивка на счета 23, 25 и 26. Другие подробности зависят от выбранной ИП системы налогообложения.

ОСНО

Если ИП выбирает общее налогообложение, то основными налогами считаются НДФЛ и НДС. Для подсчёта НДС придётся всё вписывать в Книгу покупок и Книгу продаж, финансы из входящих и исходящих счетов-фактур.

До 25 числа предприниматель должен заплатить налог на добавленную стоимость за квартал в 3 стадии: по 1/3 от условной суммы раз в 3 месяца после того, как завершился отчётный квартал. Декларации по НДС ИП предоставляют 4 раза в год до 25 числа (апреля, июля, октября и января) после окончания отчётного квартала.

Декларация 3-НДФЛ сдаётся до 30.04, следующего за отчётным годом. Начинающим ИП необходимо в течение 5 дней после регистрации отправить декларацию 4-НДФЛ и указать в ней приблизительные доходы за год. Благодаря такой информации инспекторы ФНС рассчитают авансовые взносы для первого года деятельности предпринимателя и ознакомят его с полученными суммами.

По уведомлению предприниматели на ОСНО также платят налог на собственное имущество, как физлица. Но отправлять отчёт по налогу на имущества ИП не обязаны.

УСН

Бизнесмены на упрощённой системе налогообложения (15%) берут во внимание доходы и затраты, из которых формируется расчёт налога. Все денежные поступления и расходы должны быть прописаны в форме КУДиР. А ИП на УСН (6%) берут во внимание только доходы, т.е. в КУДиР вписывается лишь «доходная часть». Все внесённые операции следует подтвердить соответствующими актами, чеками, выписками и т.д.

В год предприниматели на УСН 6% и 15% вносят 3 авансовых платежа:

• за 1-й квартал – до 25.04;
• за 6 мес. – до 25.07;
• за 9 мес. – до 25.10.

Годовая отчётность по УСН сдаётся единожды, до 30.04 каждого года

ЕНВД и ПСН

ИП на ЕНВД не нужно вести учёт полученной прибыли и отправлять отчёты по ней. Налог ЕНВД выплачивают, исходя из заранее рассчитанного, приблизительного дохода. Конечно, можно заполнять учёт самостоятельно, но предоставлять книгу учёта поступлений и расходов в органы не требуется.

Бухгалтерия для руководителей на ЕНВД связана с учётом физических показателей. Его нужно вести обязательно, так как это влияет на подсчёты приблизительного дохода и платежа в бюджет. В случае проверки все данные следует отправить инспекторам ФНС.

Налог на ЕНВД выплачивается 4 раза в год в течение 25 дней после 1-го, 2-о, 3-го и 4-го кварталов. Отчётность по ЕНВД также отправляется 4 раза в год, но в течение 20 дней после 1-го, 2-о, 3-го и 4-го кварталов.

Налоговая отчётность на ПСН – это просто ведение ИП Книги учёта доходов, а декларация на этом спец. режиме не сдаётся.

Читайте также: ЕНВД или УСН для ИП: что выбрать?

Если у ИП есть наёмные сотрудники

Если у предпринимателя есть наёмная рабочая сила, то к выбранному режиму налогообложения добавляется целый список задач:

• заполнение табелей по контролю рабочего времени;
• обработка кадровой документации, связанной с приёмом, увольнением, отпуском и т.д.;
• подсчёт зарплаты и взносов;
• отправка НДФЛ и страховых взносов за сотрудников;
• предоставление отчётности в ИФНС, ПФР и ФСС.

НДФЛ за рабочий штаб отправляется в бюджет не позднее дня следующего за выплатой основной части зарплаты. Страховые выплаты уплачиваются до 15 числа каждого месяца. Налоги за пенсионное, социальное и медицинское страхование отправляют в ИФНС. И только взносы на травматизм отправляют в ФСС.

Что касается отчётности, то в ИФНС отправляют 4 декларации:

• информацию о среднесписочном количестве работников (1 раз в год до 20.01);
• расчёт по страховым выплатам (после каждого квартала, до 30 апреля, июля, октября и января).
• 6-НДФЛ (в течение месяца после 1-го квартала, 6 и 9 месяцев, за год – до 1.04).
• 2-НДФЛ (до 1.04 каждый год). 

В ПФР есть 2 отчёта:

• СЗВ-М данные о застрахованных сотрудниках (до 15 числа каждого месяца);
• СЗВ-стаж (до 1.03 каждый год).

В ФСС руководитель отправляет отчёт формата 4-ФСС, связанный со страховкой от несчастных случаев. Сроки сдачи – до 20 апреля, июля, октября и января в бумажном виде или до 25 числа – в электронном.

Вести налоговый учёт ИП могут самостоятельно, но если у вас нет желания тратить время и глубоко вникать в бухгалтерию, проще поручить эти заботы профессионалу из аутсорсинговой компании, который за доступную цену будет отчитываться по вашей деятельности перед органами. Если у вас возникли какие-либо вопросы, смело обращайтесь к нашим специалистам!