Бухгалтерский и налоговый учёт: в чём разница?

Во всех зарегистрированных фирмах РФ ведётся два закреплённых законом типа учёта: бухгалтерский и налоговый. Законодательство РФ разрешает многовариантность в ведении учёта компании. Все нюансы хозяйственной деятельности фирмы, соответствующие её интересам и не противоречащие нормативным актам, зафиксированы в Учётной политике. Так как есть некоторая разница между бух. и налоговым учётом, компаниям требуется создать и утвердить такую документацию, как учётная политика для целей бухгалтерского учёта и для целей налогообложения.

Если Вам необходимо проконсультироваться по налоговым вопросам воспользуйтесь нашей услугой — Налоговое консультирование

Основные отличия бухгалтерского и налогового учета

Каждый вид учёта преследует свои цели. В бухгалтерском учёте отражены данные о результатах деятельности фирмы, а с помощью налогового учёта фискальные органы контролируют корректность начисления и выплаты налогов и предоставления отчётности по налогам и сборам. В общем, ключевая цель налогового учёта – расчет налогов и сдача отчетности.

Налогообложение регулируется Налоговым кодексом, а бухгалтерский учет выполняется, опираясь ПБУ. Отсюда и идёт основное различие между двумя типами отчётности. Можно сказать, что различия между данными бухгалтерского и налогового учёта заключаются в расчёте налога на прибыль. Именно прописанные требования в главе 25 «Налог на прибыль» НК РФ рассматриваются в качестве различий налогового и бухгалтерского учётов. Кроме метода начисления амортизации, который в бухучёте и налогообложении часто не совпадает, главными отличиями двух учётов можно назвать:

• порядок классификации и признания в отчётах доходов и расходов организации;
• способ отражения имущества, подлежащего амортизации и способ её начисления;
• метод формирования резервов;
• подходы к оценке МПЗ;
• способ выявления прямых и косвенных расходов;
• метод формирования резервов и т.д.

В бухучёте амортизация основной прибыли начисляется:

• линейным методом;
• методом уменьшаемого остатка;
• методом списания платежа по сумме чисел лет срока полезного применения;
• посредством списания суммы пропорционально объёму продукции (выполненных работ).

(п. 18 ПБУ 6/01).

В налоговом учёте используются лишь только два способа:

• линейный способ;
• нелинейный способ.

(п. 1 ст. 259 НК РФ).

Отношения бух. и налогового учётов в расчёте налога на прибыль воплощаются с помощью ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль». Если сравнить доходы, образующиеся в бухгалтерском и налоговом учёте, то данные обоих учётов будут совпадать в большинстве случаев. Но бывают и частые случаи, когда при признании доходов в налоговом учёте придётся взять во внимание некоторые моменты. 

Налоговая и бухгалтерская прибыль различаются регулярно всплывающими постоянными и временными разницами. Постоянные разницы образуются из-за способов определения доходов и расходов, а временные – из-за формирования дохода в разных периодах в двух типах учёта.

Итак, различия между налоговым и бух. учётом заключена в целях, для которых и созданы учётные системы. Так что при расчёте налогов важно учитывать имеющуюся границу. Но одной из главных целей ФНС России на ближайшие годы является постепенное сближение двух типов учётов и уменьшение разницы между ними. Если у вас не получается самостоятельно разобраться в данном вопросы, тогда вы можете смело обратиться к нашим специалистам. Они возьмут на себя ведение как налогового, так и бухгалтерского учета на выгодных условиях.

Читайте также: Все права и обязанности налогоплательщиков по НК РФ